قبل از درک اینکه حسابرسی مالیاتی است ، بهتر است اصطلاح حسابرسی را درک کنیم . معنی فرهنگ لغت "حسابرسی" نشان می دهد که یک بازرسی رسمی از حساب های سازمان و تولید گزارش است و معمولا توسط یک نهاد مستقل انجام می شود . همچنین به یک بررسی سیستماتیک یا ارزیابی موضوعی اشاره می کند . در این مقاله اطلاعاتی را در خصوص حسابرسی مالیاتی در اختیار شما قرار داده ایم . برای کسب اطلاعات بیشتر با ما همراه باشید ...
هر آنچه که باید در مورد حسابرسی مالیاتی بدانید
قانون مالیات بر درآمد نیز ممیزی را به نام " حسابرسی مالیاتی " تعیین نموده است . حسابرسی مالیاتی توسط حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی انجام می شود . به فرآیند بررسی اسناد و مدارک مالی و درستی آن ها حسابرسی مالیاتی گفته می شود . حسابرسی مالیاتی عوارض بر در آمد شرکت محاسبه و شیوه پرداخت آن را مشخص می کند . به این نکته توجه کنید که تاریخ انجام حسابرسی مالیاتی از اهمیت بالایی برخوردار است . حسابرسی مالیاتی باید در یک بازه زمانی مشخص که در قانون مشخص شده است ، انجام شود . حسابرسی مالیاتی به صورت برون سپاری انجام می شود .
مواردی که در حسابرسی مالیاتی مورد بررسی قرار می گیرد
- در طول فرآیند حسابرسی مالیاتی موارد زیر توسط کارشناسان بررسی می شوند :
- میزان درآمدها
- میزان هزینه‌ها
- مطابقت و تراز حساب‌ها با دفاتر و صورت‌های مالی
- صورت کامل واردات و صادرات
- صورت کامل گردش مواد اولیه و کالا
- قیمت تمام شده کالاها و خدمات
- دارایی‌های ثابت
- خسارت‌های شعبه‌ها و نمایندگی‌ها
- تعدیلات سنواتی
- معامله‌ها با اشخاص ثالث
- مالیات تکمیلی
- حقوق و دستمزد
خدمات مالیاتی
مالیات یکی از اصول مهم تمدن امروزی می باشد . دولت به منظور ارائه خدمات به شهروندان هزینه های خود و خدمات مالی را تامین می کند . دولت با دریافت مالیات و کم و زیاد کردن آن ، شهروندان را به سوی استفاده از کالاهای خاص سوق می دهد و نقدینگی کشور را کنترل می کند . به همین دلیل یکی از مهم ترین وظایف مدیران حسابرسی مالیاتی است . در نظر داشته باشید که واضح و روشن نبودن حساب ها می تواند جریمه های سنگینی را در پی داشته باشد . خدمات مالیاتی عبارتند از :
- مالیات اشخاص حقیقی
- مالیات اشخاص حقوقی
- تنظیم اظهارنامه ی مالیاتی
- دفاع مالیاتی
- استرداد مازاد مالیاتی اشخاص
- خدمات مربوط به ریسکهای مالیاتی
- خدمات مربوط به انتقاالت مالیاتی از یک کشور به کشور دیگر (مالیات بین المللی)
مدارکی که برای انجام حسابرسی مالیاتی باید در اختیار کارشناسان قرار گیرد :
سازمان یا شرکتی که قصد انجام حسابرسی مالیاتی را دارد باید مدارک زیر را در اختیار کارشناس قرار دهد تا امور مالیاتی با دقت و کامل انجام گردد :
- ترازنامه ، گزارش سود و زیان ، اظهارنامه ها
- فهرست قرادادهای خرید یا اجاره با ذکر جزئیات
- فهرست کامل واردات و صادرات با ذکر مشخصات
- فهرستی از دفاتر قانونی حسابداری در سال مالی مورد نظر
- جزییات مربوط به مالیات تکلیفی و معافیت‌های مالیاتی شرکت
- اسناد مربوط به حقوق و دستمزد و مالیاتی که برای آن‌ها تعیین شده است .
- همه مدارکی که به اداره امور مالیاتی به عنوان اسناد حسابرسی فرستاده شده است .
- فهرست معاملات مشارکتی یا مضاربه‌ای که با اشخاص انجام شده است و تمامی اطلاعات مربوط به آن
فواید استفاده از خدمات حسابرسی مالیاتی
- جمع آوری اطلاعات معتبر در خصوص وضعیت مالی شرکت برای تصمیم گیری های مورد نیاز
- رفع مشکلات ناشی از عدم پرداخت به موقع مالیات از طریق ارائه ی راه حل های قانونی و کارآمد
- گزارش نمودن میزان کیفیت اطلاعات مالی موجود در یک کسب و کار
- بررسی شرایط فعلی جهت بهره مندی از معافیت ها و یا تخفیفات مالیاتی
تفاوت حسابرسی مالی و حسابرسی مالیاتی
حسابرسی مالی براساس استاندارهای حسابداری و حسابرسی انجام می شود و صورت های مالی مورد بررسی قرار می گیرد . اما حسابرسی مالیاتی ترکیبی از حسابداری و حسابرسی است و با توجه به قوانین و مقررات مالیات و بخش نامه های مرتبط به آن توسط حسابداران رسمی انجام می شود . در حسابرسی مالیاتی به قوانین مالیاتی و درآمد مشمول مالیات و معافیت ها توجه می شود . تفاوت بین حسابداری مالی و حسابداری مالیاتی موجب اختلاف بین مبالغ سود قبل از مالیات می شود .
برای کسب اطلاعات بیشتر در رابطه با حسابرسی مالیاتی و حسابرسی مالی و استخدام حسابدار می توانید از طریق راه های ارتباطی با حسابکاران در تماس باشید ، هم چنین می توانید به وب سایت حسابکارن مراجعه نمایید .